Vielleicht gibt nachfolgendes mehr Aufschluss.
Sorry weis nicht wie man eine Tabelle Einfügt
Die folgende Tabelle zeigt die verschiedenen Varianten bei der Abrechnung von
Anzahlungen:
Leistungserbringung
Anzahlung Steuerliche
Behandlung
Bemerkung
Leistung
erbracht bis
30.06.2020
Es ist
unerheblich,
ob
Anzahlungen
geleistet
wurden.
Die Leistung unterliegt
den alten
Steuersätzen.
Leistung
erbracht vom
01.07.2020
bis
31.12.2020
Anzahlungen
sind vor
dem
01.07.2020
nicht
geflossen.
Die Leistung unterliegt
den neuen
Steuersätzen.
Leistung
erbracht vom
01.07.2020
bis
31.12.2020
Anzahlungen
sind ganz
oder
teilweise vor
dem
01.07.2020
geflossen.
Die Anzahlungen vor
dem 1.7.2020 waren
mit den alten
Steuersätzen
besteuert worden; bei
Ausführung der
Leistung in der Zeit ab
dem 01.07. bis
31.12.2020 sind die
Leistungen mit 3 %
oder 2 % zu
entlasten (siehe
Beispiel).
Der leistende Unternehmer
könnte aber auch schon in der
Anzahlungsrechnung für
Leistungen, die in der Zeit ab
dem 01.07. bis 31.12.2020
ausgeführt werden - soweit dies
sicher ist -, den Regelsteuersatz
mit 16 % bzw. 5 % angeben; in
diesem Fall entsteht die
Umsatzsteuer auch schon bei
Zahlungszufluss mit dem
entsprechenden Steuersatz.
Leistung
erbracht nach
dem
31.12.2020
Anzahlungen
sind vor
dem
01.01.2021
nicht
geflossen.
Die Leistung unterliegt
dann wieder 19 %
bzw. 7 %.
Leistung
erbracht nach
dem
31.12.2020
Anzahlungen
sind ganz
oder
teilweise
nach dem
01.07. und
31.12.2020
geflossen.
Die Anzahlungen
können mit 16 % bzw.
5 % besteuert
werden; bei
Ausführung der
Leistung ab 2021 sind
die Leistungen mit
3 % bzw. 2 %
nachzuversteuern
(siehe Beispiel).
Der leistende Unternehmer
kann aber auch schon in der
Anzahlungsrechnung für
Leistungen, die in 2021
ausgeführt werden, den
Regelsteuersatz mit 19 % bzw.
7 % angeben; in diesem Fall
entsteht die Umsatzsteuer auch
schon bei Zahlungszufluss in
2020 mit 19 % bzw. 7 %.
Beispiel:
Auftragsvolumen 40.000,00 Bsp. 1 Anzahlung Bsp. 2 Anzahlung
Fertigstellung
2020
Fertigstellung
2021
1. Anzahlung 10.000,00 25.06.2020 11.900,00 18.12.2020 11.600,00
2. Anzahlung 25.000,00 05.08.2020 29.000,00 15.01.2021 29.750,00
Schlussrechnung 5.000,00 05.09.2020 23.02.2021
Schlussrechnung 40.000,00 40.000,00
16 % 6.400,00 19 % 7.600,00
Summe 46.400,00 47.600,00
abzgl. 1. Anzahlung 11.900,00 11.600,00
abzgl. 2. Anzahlung 29.000,00 29.750,00
noch zu zahlen 5.500,00 6.250,00
Die Entlastung bzw. die Nachversteuerung von Anzahlungen erfolgt in der Voranmeldung
Gruß Gido
Mach aus 2 Fiat 238E ein Womo mit Hubdach, dann Ducato Kasten 75PS ausgebaut zum Womo mit Hochdach,danach Pössl 2 Win 120PS m.Solar u.Gastank.Seit Sept.2018 Pössl Road Cruiser B 2018,Citroen ,Heavy All in, Truma D,4T Aufgelastet,AHK,Markiese,200W Solar 2x 95Ah.1500W-WR